青色申告特別控除75万円時代へ～ 制度改正の要点と2026年に固める実務準備 ～

電子申告の標準化、電子帳簿保存法の完全義務化など、アナログからデジタル前提の申告への移行を背景に、 紙中心の青色申告から、「電子データで正しく記帳する人を評価する制度」への転換が起こっています。

具体的には、令和9年（2027年）分の所得税より青色申告特別控除の区分が次のように変わります。
電子申告と電子帳簿保存が前提の申告となり、顧問先の電子化が控除額に直結する仕組みに変わります。

75万円控除のカギとなる『優良な電子帳簿』を満たす要件は以下の3つです。
この要件を、期首から期末まで満たすことで、優良な電子帳簿として認められることが可能となります。

「デジタルシームレス保存」とは、請求書や領収書などの電子取引データを手作業で転記せず、自動で保存して会計帳簿へ連携する仕組みです。 令和7年度税制改正および電子帳簿保存法に対応した新しい概念で、業務効率化や税制上の優遇措置を受けられる仕組みとして注目されています。

＞詳しくは国税庁の資料を参照ください。

≪提出タイミングについて≫
　・届出書は適用を受けようとする年分の確定申告書の提出期限までに提出。
　・令和9年分に適用する場合は令和10年3月15日までの提出が必要。

【ワンポイント情報】
　令和9年3月頃に届出書の名称を「65万円」から「75万円」に変更予定。既に提出済みの方の再提出は不要です。

※今後の通達・国税庁の案内等により、内容が変わる場合がありますので、令和9年分に関する様式・記載方法については、必ず最新情報でご確認ください。